審計署12日發(fā)布2010年第11號審計結(jié)果公告，公布了90個國外貸援款項目2009年度公證審計結(jié)果。
一、審計結(jié)果
這90個項目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)和環(huán)境保護等領(lǐng)域，計劃投資總額折合人民幣1503.28億元，其中協(xié)議利用外資額折合人民幣265.57億元。截至2008年12月31日，項目累計完成投資額折合人民幣1074.65億元，其中累計利用外資額折合人民幣180.49億元。在已出具的92份審計報告中，無保留意見的審計報告82份，占89.13%；有保留意見的審計報告10份，占10.87%。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
審計結(jié)果表明，10個項目中存在的問題對被審計單位財務(wù)報表或項目特定目的的財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，出具了有保留意見報告。主要問題包括：未按相關(guān)會計準(zhǔn)則和贈款協(xié)定要求編制報表；由于審計范圍受限，無法核實部分執(zhí)行單位項目執(zhí)行情況及貸款資金使用情況；虛列支出或支出證據(jù)不足；報表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等。
47個項目中存在違反國家法規(guī)、貸(援)款協(xié)定問題和內(nèi)部控制缺陷，但未對被審計單位財務(wù)報表或項目特定目的的財務(wù)報表造成重大影響，出具了無保留意見報告。主要問題包括：8個項目的2.18億元國內(nèi)配套資金未及時、足額到位，占項目總數(shù)的8.88%；7個項目涉及的地方財政部門或項目單位滯留資金0.21億元，占項目總數(shù)的7.77%；1個項目(亞洲開發(fā)銀行貸款鄭州至西安鐵路項目)未按時繳納資本金4.56億元，占項目總數(shù)的1.11%；37個項目財務(wù)管理不規(guī)范，占項目總數(shù)的41.11%，主要是存在未按規(guī)定設(shè)置賬簿、會計核算和賬務(wù)處理不夠規(guī)范、內(nèi)控制度不夠健全等問題；16個項目的投資完成額比例偏低或提款報賬進度較慢，占項目總數(shù)的17.77%。
三、審計處理和整改情況
對上述問題，審計機關(guān)已依法出具了審計報告，提出了審計意見和建議。各項目單位高度重視審計反映的問題，認真整改。
截至2009年12月底，出具有保留意見報告的10個項目中，除世界銀行贈款進城務(wù)工農(nóng)民子女義務(wù)教育研究項目因項目執(zhí)行完畢，無法提供整改資料外，其余項目的執(zhí)行單位均已接受審計意見，對報表進行了調(diào)整，并采取措施，加強了項目管理。47個存在違反國家法規(guī)、貸(援)款協(xié)定問題和內(nèi)部控制缺陷的項目中，未到位的2.18億元配套資金，有0.72億元已到位；滯留的0.21億元項目資金，有0.15億元已撥付到位；未按時繳納的資本金4.56億元，有4億元已繳納。對財務(wù)管理不規(guī)范的問題，有關(guān)項目單位調(diào)整了賬目，健全完善了財務(wù)管理制度，并加強了對財務(wù)人員的培訓(xùn)。對項目實施進度緩慢的問題，有關(guān)項目單位通過抓緊采購設(shè)備和加強項目工程進度管理等工作，加快了進度，同時加強了與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，完善了報賬程序，加快了提款報賬進度。
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